近日，廣西證監(jiān)局發(fā)布公告稱，中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“中準(zhǔn)所”）因出具的天夏智慧城市科技股份有限公司（下稱“天夏智慧”）2017年、2018年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，同時(shí)在審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，被責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入179.25萬(wàn)元，并被處以了537.74萬(wàn)元的罰款，合計(jì)被罰沒(méi)了716.98萬(wàn)元。

同時(shí)，亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“亞太所”）因出具的天夏智慧2016年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，并在審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，也被廣西證監(jiān)局責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入67.92萬(wàn)元，并被處以135.85萬(wàn)元罰款，合計(jì)被罰沒(méi)了203.77萬(wàn)元。

此外，時(shí)任中準(zhǔn)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的譚旭明、何燕秋，分別被處以了10萬(wàn)元的罰款，時(shí)任亞太所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的王瑜軍、汪紅寧，分別被處以了5萬(wàn)元罰款。合計(jì)測(cè)算顯示，在天夏智慧的審計(jì)業(yè)務(wù)中，兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其員工，總計(jì)被罰沒(méi)的金額超過(guò)了950萬(wàn)元。

連續(xù)兩年審計(jì)的天夏智慧年報(bào)存在虛假記載，中準(zhǔn)所被罰沒(méi)716.98萬(wàn)元

9月30日，廣西證監(jiān)局發(fā)文指出，2017年，天夏智慧通過(guò)虛構(gòu)智慧城市建設(shè)項(xiàng)目完成情況的方式，虛增收入不少于10.75億元，利潤(rùn)不少于2.83億元，分別占天夏智慧披露的當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的64.54%、利潤(rùn)總額的40.14%。同時(shí)，對(duì)外開具的1.2億元商業(yè)承兌匯票未入賬，占當(dāng)期披露的合并報(bào)表負(fù)債總額的7.76%。

“2018年，天夏智慧虛增收入不少于8.74億元，利潤(rùn)不少于3.35億元，分別占天夏智慧披露的當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的80.09%、利潤(rùn)總額的143.71%。同時(shí)，對(duì)外開具的4.45億元商業(yè)承兌匯票未入賬，占當(dāng)期披露的合并報(bào)表負(fù)債總額的39.07%。”廣西證監(jiān)局進(jìn)一步指出。

廣西證監(jiān)局表示，中準(zhǔn)所為天夏智慧2017年、2018年年度財(cái)務(wù)報(bào)表提供審計(jì)服務(wù)。其中，2017年為天夏智慧虛假記載的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。2018年，中準(zhǔn)所為天夏智慧虛假記載的財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。

“此外，中準(zhǔn)所在審計(jì)過(guò)程中，未勤勉盡責(zé)。具體而言，一是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估階段，未恰當(dāng)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。二是未有效執(zhí)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。”廣西證監(jiān)局進(jìn)一步指出。

公告顯示，根據(jù)中準(zhǔn)所違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度等，廣西證監(jiān)局決定對(duì)中準(zhǔn)所責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入179.25萬(wàn)元，并處以537.74萬(wàn)元罰款。同時(shí)，對(duì)譚旭明、何燕秋給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

亞太所對(duì)天夏智慧2016年年報(bào)審計(jì)，三方面工作未勤勉盡責(zé)

而在稍早前的8月18日，廣西證監(jiān)局發(fā)布的公告顯示，亞太所出具的天夏智慧2016年年度審計(jì)報(bào)告，同樣存在虛假記載。

廣西證監(jiān)局指出，2016年，天夏智慧通過(guò)虛構(gòu)智慧城市建設(shè)項(xiàng)目完成情況的方式，虛增收入不少于8.87億元，利潤(rùn)不少于3.91億元，分別占天夏智慧披露的當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的69.45%、利潤(rùn)總額的96.57%。

“亞太所為天夏智慧2016年年度財(cái)務(wù)報(bào)表提供審計(jì)服務(wù)，并為天夏智慧虛假記載的財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。”廣西證監(jiān)局表示。

廣西證監(jiān)局進(jìn)一步指出，亞太所在審計(jì)過(guò)程中，三方面工作未勤勉盡責(zé)。一是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估階段，未有效識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。二是在內(nèi)部控制測(cè)試階段，未恰當(dāng)評(píng)價(jià)相關(guān)控制是否得到有效執(zhí)行。三是未有效執(zhí)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。

公告顯示，根據(jù)亞太所違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，廣西證監(jiān)局決定，對(duì)亞太所責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入67.92萬(wàn)元，并處以135.85萬(wàn)元罰款。同時(shí)，對(duì)王瑜軍、汪紅寧給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款。

天夏智慧2021年4月摘牌退市，2022年已有多家會(huì)計(jì)所因執(zhí)業(yè)不規(guī)范被罰

Wind顯示，天夏智慧曾用名為索芙特股份有限公司（下稱“索芙特”），成立于1996年。2015年，索芙特定增41億元收購(gòu)杭州天夏科技集團(tuán)有限公司100%股權(quán)，并更名為天夏智慧，主營(yíng)業(yè)務(wù)從化妝品轉(zhuǎn)型到智慧城市。

2021年4月12日，天夏智慧股票被深圳證券交易所（下稱“深交所”）摘牌，正式退市。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，今年以來(lái)，已有多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)不規(guī)范而被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。

7月13日，永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及相關(guān)會(huì)計(jì)師，因未恰當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位內(nèi)部控制重大缺陷，被上海證券交易所（下稱“上交所”）監(jiān)管警示。

6月22日，因出具的山東勝通集團(tuán)股份有限公司（下稱“勝通集團(tuán)”）2013年至2017年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，且在對(duì)勝通集團(tuán)2013年至2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)未勤勉盡責(zé)，中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被深交所采取書面警示的監(jiān)管措施。

6月8日，由于亞太所為雄安科融環(huán)境科技股份有限公司（曾用名“科融環(huán)境”，現(xiàn)股票簡(jiǎn)稱“新動(dòng)力”，300152）2017年年報(bào)出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，在科融環(huán)境2017年年度審計(jì)中未能恰當(dāng)履行相關(guān)審計(jì)程序，未勤勉盡責(zé)等，深交所對(duì)亞太所及相關(guān)會(huì)計(jì)師給予通報(bào)批評(píng)的處分。

5月23日，由于在深圳市同洲電子股份有限公司（股票簡(jiǎn)稱“*ST同洲”，002052）2014年至2016年年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在相關(guān)問(wèn)題，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師被深交所下發(fā)監(jiān)管函。

5月20日，四川華信（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由于作為鵬博士電信傳媒集團(tuán)股份有限公司（股票簡(jiǎn)稱“ST鵬博士”，600804）2020年年度報(bào)告的審計(jì)機(jī)構(gòu)及年報(bào)審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在職責(zé)履行方面存在違規(guī)行為，被上交所監(jiān)管警示。